8(800)350-83-64

Сколько возвращают за лечение: налоговый вычет, с какой суммы можно получить и каков максимальный показатель за год?

Содержание

Налоговый вычет на лечение

Сколько возвращают за лечение: налоговый вычет, с какой суммы можно получить и каков максимальный показатель за год?

Социальный налоговый вычет

Налоговый вычет социального типа представляет собой льготу, которую могут получить граждане РФ. Данная льгота предоставляется путем возврата налоговых отчислений, переведенных ранее. Еще одним способом использования вычета служит снижение налоговой базы.

Регулирование данной сферы налогообложения производится в соответствии со ст. 219 НК РФ. Одной из разновидностей социального вычета является компенсация средств, потраченных на восстановление здоровья гражданина.

Правом на налоговый вычет на лечение наделены следующие категории лиц:

  1. граждане страны при условии пребывания в пределах России на протяжении 183 дней на протяжении года;
  2. получение дохода, с которого исчисляется НДФЛ.

Неработающим пенсионерам получить перечисления можно при выполнении ряда условий:

  • в течение года, когда осуществлялась оплата лечения, гражданин уплачивал налог со своего дополнительного дохода;
  • проживание на территории РФ;
  • поступление заявки со стороны их детей.

За какое лечение положен вычет?

Социальный налоговый вычет на лечение оплачивается за следующие услуги:

  • диагностические, профилактические лечебные и реабилитационные мероприятия;
  • санаторно-курортное лечение;
  • если услуги оказывает скорая помощь, учреждения амбулаторного, стационарного лечения.

Вычет распространяется на ряд медицинских препаратов:

  1. анестетики, меорелаксанты;
  2. против воспалений и аллергии;
  3. оказывающие воздействия на ЦНС;
  4. для профилактики и избавления от инфекционных заболеваний;
  5. средства, необходимые для проведения диагностических процедур;
  6. для избавления от остеопороза;
  7. препараты, оказывающие воздействие на кровеносную, сердечно-сосудистую, дыхательную систему, почки, матку, ЖКТ;
  8. для лечения глазных болезней;
  9. дезинфицирующие средства;
  10. питательные смеси, препараты для коррекции кислотного баланса;
  11. витамины и минеральные комплексы
  12. гормоны.

Налоговый вычет за лечение зубов предоставляется в случаях, когда были оплачены следующие процедуры:

  • лечение кариеса;
  • протезирование и имплантация зубов;
  • установка брекетов.

Возмещению подлежит дорогостоящее лечение, куда относятся:

  • хирургическое вмешательство при тяжелых формах заболеваний;
  • трансплантация тканей и органов;
  • установка протезов, стимуляторов работы сердца, конструкций из металла;
  • терапевтические процедуры, проводимые при острых формах заболеваний различных органов;
  • использование комбинированных форм лечения серьезных поражений;
  • искусственное оплодотворение;
  • лечение ожогов, составляющих более 30% от общей поверхности тела;
  • уход за детьми массой до 1,5 кг, родившихся раньше срока.

Вычет также дается в случаях, когда в медицинской организации отсутствовали необходимые расходные материалы, поэтому покупка была осуществлена за счет средств пациента. Данный факт подтверждается справкой, где также указывается, что без приобретения данных материалов невозможно провести лечение.

Полный перечень препаратов и услуг приведен в .

Размер налогового вычета

Для расчета вычета сначала определяется общий объем налоговых средств, уплаченных в течение года:

Затем определяется размер вычета:

Полученные показатели сравниваются. Если сумма вычета не превышает объем налоговых средств, то его компенсируют в полном объеме.

Данное положение не относится к лечению, которое имеет высокую стоимость. В таком случае расчет производится от полной суммы, затраченной гражданином. Тогда компенсируется полный объем налоговых средств, перечисленных за годовой отрезок времени.

Средства, не компенсированные государством, не переносятся на другой период. Наибольший размер вычета зависит от заработка гражданина и произведенных налоговых отчислений.

Оформление налогового вычета за лечение

Основным способом, как вернуть налоговый вычет за лечение, является обращение в налоговый орган по месту проживания. Заявка и комплект документов передаются лично, через доверенное лицо или почтой в виде ценного письма с описанием вложенных документов.

Налоговая служба оформляет вычет только за годы, в которые оплачивались медицинские услуги. Документы подаются в следующем году после поступления оплаты.

Проверка представленных сведений занимает до 3 месяцев. После вынесения вердикта заявитель получает соответствующее уведомление в срок до 10 дней. Затем нужно подать заявление с указанием реквизитов для перечисления средств. Выплаты производятся в течение месяца после подачи такого заявления.

Вернуть средства допускается за три года, которые предшествуют году подачи заявления. Подавать заявку допускается ежегодно.

После подачи заявления работодателю нужно уведомить налоговую инспекцию о способе проведения вычета. Заявка рассматривается в течение месяца, после чего направляется уведомление. Полученный документ предоставляется в бухгалтерию организации. С даты, указанной в уведомлении, с заработка больше не удерживается НДФЛ.

Список документов

Получить компенсацию допускается только при наличии документальных подтверждений. Основные документы для налогового вычета за лечение являются следующими:

  • заявление, оформленное на специальном бланке. Посмотреть и скачать можно здесь: [];
  • подтверждение личности;
  • справка 3-НДФЛ, актуальная за год, когда нужно получить вычет;
  • справка 2-НДФЛ, выдаваемая бухгалтером по месту ведения трудовой деятельности.

В зависимости от понесенных расходов заявителю нужно предоставить дополнительные документы.

Для компенсации расходов на медицинские услуги потребуются:

  1. соглашение с лечебной организацией, где зафиксирована стоимость лечения (в виде копии, заверенной заявителем);
  2. копия лицензии организации, если ее реквизиты не указаны в соглашении;
  3. справки об оплате оказанных услуг.

Если нужно компенсировать покупку медикаментов, то перечень справок является следующим:

  • рецепт на приобретение лекарств, заполненный по форме №107-1/у и содержащий печать;
  • чеки и квитанции, устанавливающие факт перечисления средств.

Оформление вычета за медицинское страхование предоставляется при наличии:

  • соглашения со страхователем (полис);
  • копии лицензии страховой компании, если ее номер не указан в соглашении;
  • платежных документов.

Если средства нужно компенсировать за родственников, то потребуются следующие документы:

  1. документ о появлении на свет ребенка;
  2. свидетельство о заключении брачного союза;
  3. документ о рождении заявителя, если вычет предоставляется за родителей.

Все документы предоставляются в виде копий. При обращении в налоговую инспекцию рекомендуется взять их оригиналы.

Пример по налоговому вычету на лечение

Заключение

  1. Социальный вычет является льготой, которую могут получить резиденты РФ.
  2. Компенсации подлежат затраты на определенные товары и услуги, установленные законодательно.
  3. Вычет полагается на лечение различных заболеваний, покупку медикаментов, услуги стоматолога и дорогостоящие процедуры.

  4. Расчет необходимой суммы производится на основе величины затраченных средств и налоговой ставки.
  5. Если вид лечения не входит в перечень дорогостоящего, то расчет производится с учетом действующего лимита.
  6. Процедура оформления проводится в налоговой инспекции.

  7. Еще одним вариантом оформления является обращение в бухгалтерию по месту трудоустройства.
  8. Допускается оформить вычет лично, через представителя или путем отправки документов почтой.
  9. Обязательно предоставляются документы для получения налогового вычета за лечение согласно установленному перечню.

  10. Список документов может меняться с учетом направления, в котором производился расход средств.
  11. Средства предоставляются путем перевода из налоговой инспекции или начисления заработка без учета подоходного налога.

  12. Вернуть уплаченный налог можно за трехлетний период, отсчитываемый от даты подачи заявления.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по вычету на лечение

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам будут полезны следующие статьи

Источник: http://lgoty-expert.ru/vyplaty-i-kompensacii/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-na-lechenie/

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Получение социального налогового вычета на лечение: общие правила, ограничения, примеры расчёта, сбор, передача и проверка документов налоговыми органами

Получение социального налогового вычета на лечение: общие правила, ограничения, примеры расчёта, сбор, передача и проверка документов налоговыми органами

Все мы болеем, и бывает, что достаточно серьёзно. Лечение является одним из самых дорогостоящих видов трат, даже если болезнь не самая сильная. А при условии, что приходится платить налоги, оно может стать финансово неподъёмным.

Чтобы хоть как-то компенсировать ту налоговую нагрузку, которую несут больные граждане или те, у кого есть ближайшие родственники, нуждающиеся в лечении, государство предоставляет возможность получить социальный налоговый вычет на лечение.

Он распространяется на всех налоговых резидентов России.

Общие правила

Условия получения вычета достаточно просты и понятны. Написать заявление на него в 2016 году имеют право все резиденты Российской Федерации, платящие НДФЛ в размере 13%. Но за какие же расходы конкретно можно вернуть деньги:

  1. Их можно вернуть, если лечить себя или своих ближайших родственников, к которым относятся супруги, несовершеннолетние дети и родители. Но делать это можно только в медицинских учреждениях России;
  2. Подавать документы в текущем году можно и тем, кто потратился на покупку лекарств для себя и родных. Лекарства должны быть назначены врачом;
  3. Компенсируются и страховые расходы. Можно просить о возвращении тех сумм, что были потрачены на оплату медицинских страховок для себя и своих супругов, родителей и детей.

    Пример заявление в ФНС на получение налогового вычета

Ограничения по вычету за лечение

Вместе с тем, налогоплательщикам, желающим получить вычет, придётся столкнуться с рядом ограничений и особенностей. В частности они касаются дорогостоящих видов лечения.

Список ограничений по вычету за лечение обширен:

  • Максимальный вычет, на который можно рассчитывать, равен 120 000 рублей – такая же планка существует для всех социальных налоговых вычетов и налогоплательщик сам решает какие расходы включать в неё. Это значит, что вернуть можно не больше 15 600 (13% от указанной выше планки). Несколько иначе обстоят дела с дорогим лечением;
  • Для дорогостоящих видов лечения, как уже указывалось, существуют несколько иные ограничения: тут можно вернуть 13% от их полной стоимости, если они включены в правительственный перечень. В случае если услуга не включена в перечень, утверждённый в 2016 году, то стоит обратиться за разъяснением в Минздравсоцразвития;
  • Что касается медикаментов, то они тоже должны быть включены в правительственный перечень. Но даже если они там отсутствуют, но есть вещество из состава лекарства, то можно рассчитывать на возврат за них.
  • Важно, чтобы у медицинского учреждения или страховой компании, у которой гражданин покупает медстраховку, была соответствующая лицензия;
  • Возврат можно получать каждый год, в пределах установленной планки или вне её, если речь о дорогом лечении;
  • При этом на вычет можно рассчитывать лишь тогда, когда гражданин платит НДФЛ, равный в России 13%. Если облагаемых налогом доходов не было, то и получить возврат не выйдет;
  • В отличие от некоторых других вычетов, остаток этого не переносится на следующие годы, даже если гражданин не успел использовать всю сумму;
  • Если речь о супругах, то неважно, кто подаёт заявление и на кого оформлены траты. В других же случаях – когда речь, например, про ребёнка – надо, чтобы все платёжки оформлялись на заявителя;
  • Когда идёт речь о дорогостоящем лечении, то в справке об уплате пишут код 02;
  • В России действует трёхлетний срок давности с момента траты для того, чтобы подать заявление на возврат. Так, в 2016 году вернуть можно деньги максимум за 2013 г.Таблица характеристик различных видов социальных налоговых вычетов

Все эти ограничения достаточно просты и понятны любому налогоплательщику.

Примеры расчёта возврата на лечение

Проще всего понять, как работает система фискальных возвратов на конкретных примерах. Вот несколько из них.

Вычет на собственное лечение

Гражданин Сергеев Ю.А. в 2016 году лечил зубы. На различные медицинские процедуры в частной клинике со всеми лицензиями он потратил 80 000 руб. Сколько он заработал и перечислил государству? За тот же год Сергеев заработал 600 000 – по 50 000 каждый месяц, из которых заплатил НДФЛ в размере 78 000.

Пример справки, выдающейся в учреждениях здравоохранения для получения налогового вычета

На какую сумму возврата он может рассчитывать? Поскольку этот человек потратил на медицинские услуги 80 000 руб., то по закону налоговый вычет на лечение зубов должен составить 10 400. Это существенно меньше той суммы, которая была переведена в госбюджет в качестве подоходного налога. Таким образом, Сергеев Ю.А. может рассчитывать на возврат всей суммы.

Возврат за своё лечение, если объём потраченных средств превысил 120 тыс. руб

Несколько иной ситуация будет в том случае, если подавать заявление при расходах превышающих максимальную планку в 120 000:

  1. Так, Иванов Б.А. в 2016 году лечился на общую сумму в 100 000 и ещё купил выписанных врачом лекарств на 50 000. Таким образом, сумма трат на лечение составила 150 000;
  2. Сколько составила его зарплата и НДФЛ, уплаченный им? Как и у Сергеева Ю.А., у Иванова Б.А. общий годовой доход за 2016 составил 600 000, а значит и подоходного налога было с него удержано на сумму 78 000. Сколько Иванов Б.А. может вернуть денег? Как свидетельствуют документы, Иванов потратил на медицинские услуги 150 000, что на 30 000 больше установленной законом максимальной планки.

Таким образом, он сможет надеяться вернуть не больше 15 600. Те же документы говорят, что НДФЛ у него удержали больше данной суммы, что позволяет ему получить весь объём.

Инфографика налоговых вычетов с указанием списка необходимых для его получения документов

Пример возврата, когда требуется лечить ребёнка

Собственные дети подпадают под категорию родственников, потратившись на лечение которых, можно писать заявление на получение вычета.

  1. Так, в 2016 г. Сергеев Ю.А. пришлось платить за лечение своего сына, который учится в 5 классе, и которому, соответственно, не исполнилось 18 лет, в частной клинике 80 000 руб.Сколько Сергеев заработал и заплатил подоходного? Зарплата Сергеева составляет 50 000 и за год он смог заработать 600 000, из которых государство удержало НДФЛ 78 000;
  2. На какой возврат можно рассчитывать в его случае? Поскольку сын ещё не совершеннолетний, то Сергеев Ю.А. может вернуть часть потраченных на него денег. Траты на лечение составили 80 000, значит вернуть можно 10 400. При налоге 78 000 к возврату полагается полная сумма.

    Пример заполнения справки 2-НДФЛ для получения налогового вычета

Возврат в случае дорогостоящего лечения

Если речь идёт о дорогостоящем медицинском обслуживании, то тут отечественные законы предусматривают, что норма о максимальной планке не действует.

  1. Так, Иванов А.З. заплатил за операции, которые провели его родителям-пенсионерам в 2016 г. 1 000 000 рублей.
    Доходы Иванова и НДФЛ За год Иванов А.З. заработал также миллион, из которых перечислил фискальным органам в качестве налога на доход 130 000;
  2. Сколько можно вернуть? Как уже указывалось, в случае с дорогим лечением не действует ограничение на траты в 120 000, и возврат высчитывается со всей стоимости медицинских процедур. 13% от миллиона равны 130 000 руб., столько же было перечислено государству НДФЛ. Всё это значит, что написав заявление на вычет в связи с операцией родителям-пенсионерам, Иванов получит назад причитающуюся сумму целиком.

Как сочетать вычет за лечение с другими вычетами социального характера?

  1. Вычет на лечение относится к категории социальных вычетов, к которым также, например, закон причисляет возврат за учёбу. Подавая документы, нужно учитывать, что на них действует единое ограничение в 120 000 руб. Скажем, Сергеева Ю.В.

    , купила своим родителям-пенсионерам лекарств на 70 000 и такую же сумму потратила на учёбу своей дочери;

  2. Сколько заработала Сергеева и сколько перечислила фискальным органам? За весь 2016 Сергеева заработала 600 000, получая ежемесячно 50 000 зарплаты. Это значит, её работодатель в качестве налога удержал 78 000.

    Каков размер полагающихся вычетов? Сергеева потратила на социальные расходы 140 000. Подавая документы на налоговый вычет, она решила, что будет требовать его как за расходы на учёбу, так и за медицинские расходы. Но поскольку тут действует максимальная планка, то сумма расходов, с которой считают возврат, составила 120 000, а он сам – 15 600.

    При этом Сергеева получит всё целиком.

    На рецептурных бланках обязательно должна быть печать о том, что они предоставляются для налоговых органов

Как видно из всех этих примеров, расчёт возвратов на медицинское обслуживание не составит труда практически для любого налогоплательщика.

Каким образом можно подать документы на возвращение налога?

Начиная с 2016 г. подавать документы и получать вычет можно не только через местный фискальный орган, но и через своего работодателя. В процедуре между двумя способами существуют отдельные различия. Кроме того, в последнем случае возврат происходит через прекращение удержания налога. Всего же нужно пройти три этапа.

Первый этап: нужно собрать все документы

Существует определённый перечень документов, который придётся собрать перед их подачей фискалам:

  1. Документ, удостоверяющий личность. Обычно – гражданский паспорт;
  2. Нужно заполнить заявление, в котором указывается просьба провести налоговый возврат;
  3. Форма декларации 3-НДФЛ. При этом данная форма не нужна, если оформляется возврат через работодателя;
  4. Форма справки 2-НДФЛ. Эта форма не обязательна, да и заполнить её не придётся вообще, если речь идёт опять же о получении денег через работу;
  5. В перечень документов входит также договор с больницей или другим лечебным заведением, где должна быть записана стоимость медицинских услуг, а также номер и другие данные лицензии, на основании которой услуги оказываются. В копии договора должна быть заверена лично заявителем каждая страница;
  6. Понадобится и справка о фактической оплате всех услуг, которую должны выдать в любом учреждении, включая санаторно-курортные. Из трат вычитается стоимость питания – заполнить справку нужно без неё;
  7. Платёжки и их копии.

    Перечень документов, необходимых для получения налогового вычета на лечение

Если речь идёт о приобретении лекарств, то в перечень того, какие документы нужны, входит вместо пункта 5 и 6 рецепт от врача со специальной печатью для фискальных органов. Форма такого рецепта имеет название №107-1/у. В случае, если заявление подаётся на возврат за страховку, то понадобится или сам полис или копия договора со страховой компанией со всеми данными о лицензии и стоимости.

Когда речь идёт о вычете для лечения родственникам – детям, супругам и родителям-пенсионерам, то понадобятся такие дополнительные документы:

  1. Если речь идёт об оплате за детей, то свидетельство;
  2. Свидетельство о рождении, того, кто пишет заявление, если речь о плате за родителей;
  3. Бумаги о браке, когда речь о супругах.

Даже при подаче копий в фискальную службу лучше отнести и оригинальные бумаги. После сбора всего, что нужно, можно переходить ко второму этапу.

Второй этап: подача документов в налоговую

Для подачи документов в местное отделение федерального фискального органа можно использовать одну из четырёх опций:

  1. Документы можно отнести самому. Это позволит посмотреть образцы и сверить с ними заполнение, исправить ошибки на месте, если таковые будут обнаружены;
  2. Заявление и всё, что предлагает перечень, можно передать через своего представителя. Но для этого его надо снабдить доверенностью, нотариально заверенной;
  3. Популярным в 2016 г. является способ подавать документы по почте. Для этого надо сделать опись, где указывается весь перечень того, какие бумаги содержаться в пакете и послать их ценным письмом. Минус такого способа – нет возможности сверить свои бумаги и образцы, исправить ошибки;
  4. Электронным способом, благодаря сайту налоговой. Для получения доступа нужно обратиться в местное отделение фискальной службы в качестве плательщика НДФЛ с удостоверением личности и налоговым кодом.

    Таблица с указанием перечня документов, подтверждающих расходы на лечение

После подачи можно переходить к третьему этапу.

Третий этап: ответ и назначение вычета

Ждать окончания проверки придётся до трёх месяцев, после чего налоговая может взять ещё десять дней на ответ. Налогоплательщику должно прийти уведомление о результатах рассмотрения бумаг.

Если ответ положительный, то в фискальный орган подаётся заявление с банковскими реквизитами, после чего за месяц происходит перечисление средств.

Если же оформлялся возврат через работодателя, то нужно принести заявление в его бухгалтерию.

За какое время возвращают деньги?

Деньги возвращаются только за тот год, когда были траты и уплачивался налог. Возвращение происходит на следующий после того, как понесли расходы, год, поскольку именно тогда подводится налоговый итог. При этом декларацию по НДФЛ можно подавать в любое время, в течение года.

Условия предоставления стандартных налоговых вычетов

Можете посмотреть видео, где специалисты рассказывают о том, каким образом можно получить налоговый вычет по расходам, понесённым на лечение.

Источник: http://bu154.ru/stati/nalogi-i-platezhi/1546-vychet-po-rashodam-na-lechenie

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Налоговый вычет на лечение — все, что надо знать для возврата НДФЛ

Налоговый вычет на лечение позволяет физическим лицам уменьшить размер своей налогооблагаемой базы и тем самым воспользоваться медицинскими услугами по более выгодной цене.

Получить материальную компенсацию подобного рода достаточно легко, однако при этом все же не стоит забывать о некоторых правилах, установленных российским налоговым законодательством касательно начисления социального вычета, которые как раз и будут рассмотрены в данной статье.

Общая информация

Налоговый вычет на лечение – это возврат на банковский счет налогоплательщика некоторой части суммы, израсходованной ним не позднее, чем на протяжении последних трех лет на медицинские услуги. Вернуть НДФЛ можно также за покупку медикаментов, оплату стоматологических процедур и некоторые другие виды лечения.

[WARNING]ВНИМАНИЕ! На налоговый вычет за расходы, связанные с оплатой медицинских услуг, имеют право только те физические лица, которые являются налогоплательщиками, то есть систематически выплачивают в государственную казну со своих доходов по 13%.[/WARNING]

Когда начисляется возврат

Материальная компенсация за затраты, направленные на улучшение здоровья физического лица, предоставляется далеко не всегда, а только при соблюдении ряда следующих условий:

  • Расходы были отданы на собственное оздоровление. Иногда налогоплательщики пытаются вернуть себе деньги за лечение подчиненных, друзей, коллег по работе, а также ряда других лиц. Данное действие запрещено налоговым законодательством, однако уменьшить налогооблагаемую базу за собственное лечение налогоплательщик имеет полное право;
  • Затраты связаны с оздоровлением близких родственников. Денежная компенсация предоставляется также и налогоплательщикам, которые оплатили медицинские услуги за близких родственников – отца, мать, супругу, супруга либо ребенка;
  • Клиника, в которой происходило лечение, обладает лицензией. На сегодняшний день большинство физических лиц пользуются услугами не государственных больниц, а частных клиник. В данном случае процесс начисления вычета за лечение возможен только, если у клиники имеется соответствующая лицензия.

Как получить вычет

Чтобы максимально быстро и без каких-либо правонарушений воспользоваться такой услугой, как налоговый вычет на лечение, настоятельно рекомендуем ознакомиться с Налоговым Кодексом Российской Федерации, а именно статьей о налоговых скидках социального типа под номером 219 (третьей частью).

Как происходит процедура

Для того чтобы воплотить в реальность процедуру получения налогового вычета за медицинские услуги, достаточно всего лишь выполнить несколько нижеприведенных действий:

  1. Подготовить документацию. Налогоплательщику нужно будет подождать окончания года, в котором были произведены затраты, и в следующем году внести все необходимые данные в документы, требующиеся для социального вычета, а также подготовить копии некоторых бумаг, выданных медицинским учреждением;
  2. Передать бумаги на проверку. Отдавать документацию можно либо работодателю, либо сразу в налоговый орган, находящийся по месту регистрации физического лица. В первом случае налогоплательщику потребуется собрать меньшее количество документации, но при этом ожидать перечисления денежных средств несколько дольше;
  3. Дождаться окончания проверки и снять деньги. Как правило, проверка документации на налоговую скидку за лечение занимает от одного до трех месяцев, в зависимости от сложности ситуации и правильности оформления бумаг. В случае успешного исхода претендент на вычет может снять деньги с банковской карты в тот же день, в который их перечислит налоговая инспекция.

Срок возмещения

В налоговом законодательстве существует такое понятие, как срок давности. Данный термин означает то, что право получения вычета за медицинские услуги можно реализовать только на протяжении определенного срока, а поле его истечения это право автоматически сгорает.

Налоговая скидка за лечение и покупку лекарственных препаратов начисляется только в том случае, если со дня оплаты прошло не более чем три года. Таким образом, на сегодняшний день налогоплательщики могут получить компенсацию за 2016,2015 и 2014 года.

Размер социального вычета

Чтобы определить каков же размер материальной компенсации, нужно взять точную сумму расхода, связанного с медицинскими услугами и подтвержденного документально, и найти 13%. Однако производя расчет, все же не стоит забывать о некоторых нюансах:

  • Пределе вычета. В некоторых ситуациях физические лица оформляют налоговую скидку одновременно за несколько медицинских процедур, причем дорогостоящих, и соответственно общий размер затрат составляет внушительную цифру. В данном случае следует учесть максимальный размер НДФЛ, который начисляют за лечение в качестве компенсации, это – 15 600 рублей (или 13% от 120 000 рублей);
  • Сумму налоговых взносов. Компенсация за расходы на оздоровление, как правило, начисляется со средств, отданных физическим лицом на подоходный налог. Поэтому, если у налогоплательщика при расчете суммы вычета получилась цифра, превышающая сумму выплаченного ним НДФЛ, то ему вернут не более той суммы, которая была отдана в государственную казну.

Перечень медицинских услуг

Правительство России издало постановление под номером 201, принятое в действие 19.03.2001 года, которым регламентируется список медицинских услуг, за которые начисляется налоговая скидка социального типа. Если же определенный вид той или иной медицинской процедуры отсутствует в данном документе, то вернуть налог за лечение невозможно.

В данный список, утвержденный законодательными органами, включены следующие виды лечения:

  1. Хирургические. Прежде всего, это лечение различных врожденных отклонений от нормы, заболеваний, связанных с серьезными нарушениями в циркуляции крови, в работе дыхательной и нервной систем, проблемами с пищеварительными органами, а также некоторыми другими патологиями;
  2. Операционные. Всевозможные операции, которые имеют отношение к устранению либо установлению протезов, удалению зубов с последующим восстановлением, пластическим видам хирургии и многим подобным видам лечения одобрены налоговым законодательством для возврата НДФЛ;
  3. Терапевтические. Медицинские процедуры терапевтического типа, направленные на устранение нервно-мышечных заболеваний, разрывов соединительной ткани, а также проблем в работе органов кровообращения, пищеварительной и дыхательных систем, тоже включены в данный перечень медицинских услуг и подразумевают возврат подоходного налога.

Как оформить вычет за медицинские услуги, так и воспользоваться налоговой скидкой за покупку лекарственных средств, можно только в том случае, если у физического лица имеются в наличии все необходимые документы, свидетельствующие о факте оплаты.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/vyichet-na-lechenie.html

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Налоговый вычет на лечение — кому положен, как получить

Налоговый вычет на лечение - кому положен, как получить

Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрен механизм возврата части налогов, уплаченных в бюджет государства.

Так, гражданин, проживающий и работающий официально на территории РФ, имеет право вернуть 13% от суммы, потраченной на учебу, на покупку недвижимости, на покупку медикаментов или осуществления лечения и прочие виды расходов.

В данной статье мы не будем заниматься перечислением всех видов затрат, на которые распространяется выше описанное право, а подробнее остановимся на налоговом вычете, который вы можете получить на средства потраченные на покупку дорогостоящих лекарств или осуществление лечения. Кто может воспользоваться данным правом, куда при этом нужно обращаться и какие документы представлять, а также порядок расчета налогового вычета будет описан в нашем материале.

С полным перечнем налоговых вычетов, установленных в России можно ознакомиться в соответствующем разделе.

Право на получение налогового вычета на лечение закреплено в пункте 3 статьи 219 Налогового Кодекса РФ.

Кто имеет право на налоговый вычет на лечение

Воспользоваться правом на предоставление налогового вычета на лечение, то есть на возвращение части средств, потраченных на лечение (13% от общей суммы), могут граждане РФ, являющиеся налогоплательщиками. Что это значит, а это значит то, что вы должны иметь официальное трудоустройство, согласно ТК РФ, и исправно платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Данный социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику, осуществившему следующие виды затрат на лечение:

  1. При оплате услуг по предоставлению медицинской помощи, а также сопутствующие траты на приобретение лекарственных средств при лечении самого себя;
  2. Оплата услуг по лечению и покупке медикаментов для супругасупруги, а также своих детей, не достигших возраста в 18 лет, за свой счет;
  3. Взносы, уплачиваемые страховым организациям по договорам личного медицинского страхования, а также аналогичные договоры для супругасупруги иили собственных детей.

Важно отметить, что покупка медикаментов, необходимых для прохождения курса лечения, должна осуществляться не по самостоятельной инициативе, а исключительно по назначению врача. Причем, обязательно необходимо сохранять все направления лечащего врача и квитанции об оплате лекарственных средств, производимых за свой счет. Подробнее о сборе пакета необходимых документов будет рассказано ниже.

Следует помнить, что не любое медицинское вмешательство, за которое были уплачены денежные средства, может быть учтено налоговой службой. Подробный перечень медикаментов и медицинских услуг, на которые распространяется действие налогового вычета, указан в постановлении Правительства Российской Федерации № 201 от 19 марта 2001 года.

Определение размера вычета и вида лечения

120 000 рублей – это размер максимальной суммы расходов, потраченных на прохождение курса лечения и покупку сопутствующих медикаментов. Но это не значит, что указанная сумма распространяется только на лечение. 120 000 рублей – это сумма учитывающая: вычет на учебу, уплату взносов в накопительную часть пенсии, а также пенсионное обеспечение на добровольной основе.

Но, размер получаемого вычета может не ограничиваться суммой в 120000 рублей в том случае, если лечение, которое вы проходили, относится к дорогостоящему и средства вы тратили собственные.

Для определения, каким же из видов лечения является ваше, необходимо посмотреть на специальную справку, которую вы должны будете получить в медицинском учреждении.

Работники медицинской организации должны проставить на ней специальный код «1» или «2», что и будет говорить о виде лечения.

Код «1» — означает то, что ваше лечение не относится к перечню дорогостоящих, следовательно, максимальная сумма, с которой будет исчисляться ваш налоговый вычет, составит 120000 рублей.

Код «2» — означает то, что ваше лечение относится к перечню дорогостоящих, а значит, социальный налоговый вычет будет исчисляться из общей суммы, потраченных на лечение и покупку медикаментов средств.

Пример расчета налогового вычета на лечение

Разберем на конкретном примере зависимость уплаченных налогов в пользу бюджета государства и размер налогового вычета.

Предположим, что гражданин РФ Иванов И.И. получает заработную плату в размере 35000 рублей ежемесячно. Тогда суммарный подоходный налог за один год составит: 35000*12*0,13=54600рублей. В течение рассматриваемого года Иванову И.И.

потребовалась сложная операция, стоимость которой составила 450000 рублей. Оплату он производил  самостоятельно в одной из клиник РФ. Согласно налоговому законодательству гражданин Иванов в следующем году обратился в налоговый орган с целью возврата 13% от суммы, потраченной на лечение.

Предположим, что проведенная операция относится к дорогостоящему виду лечения (то есть на справке из медицинского учреждения стоит код «2»), следовательно, размер суммы, потраченной на лечение, не ограничивается 120000 рублями, а значит максимальный размер социального налогового вычета, на который может рассчитывать гражданин Иванов составит: 450000*0,13=58500 рублей.

Но, как мы видим из расчета общей суммы налогов, уплаченных Ивановым И.И. в бюджет, подоходный налог за год составляет лишь 54600 рублей, а это означает, что Иванов получит вычет в размере 54600 рублей, а не максимально возможный вариант в 58500 руб.

Следует запомнить, что размер вообще любого социального налогового вычета не может превышать сумму уплаченных налогов.

Выводы

Итак, подытожим, какие условия должны быть соблюдены, чтобы получить вычет за осуществление дорогостоящего лечения, с сопутствующим приобретением лекарственных средств:

  1. Все расходные мед.материалы должны приобретаться согласно Перечня мед.услуг, на которые распространяется действие вычета;
  2. Медицинское учреждение должно письменно подтвердить факт отсутствия необходимых препаратов, необходимых для проведения лечения, это будет означать, что вы их покупали за собственные деньги;
  3. Медицинское учреждение должно представить справку о том, что все купленные лекарственные средства были использованы в ходе дорогостоящего лечения;
  4. Справка, данная в мед.учреждении должна содержать код «2», свидетельствующий о дорогостоящем виде лечения.

Порядок обращения в налоговый орган и перечень необходимых документов

  1. Необходимо заполнить налоговую декларацию по специально установленной законодательством форме 3-НДФЛ в году, следующем за годом получения вами медицинских услуг;
  2. За год, в котором вы проходили лечение, необходимо в бухгалтерии по месту вашей работы взять справку о доходах и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ;
  3. Если лечение было получено вашим родственником, но оплачивали его вы, то необходимо собрать следующие документы:

—  при оплате лечения вашего ребенка необходимо представить ксерокопию свидетельства о рождении, с условием, что ребенку еще нет 18-ти лет;

—  при оплате вами лечения супругисупруга необходима ксерокопия свидетельства о браке;

— при оплате лечения ваших родителей потребуется ксерокопия вашего свидетельства о рождении.

4.   Пакет документов, дающий право на получение социального налогового вычета, а также на получение санаторно-курортного лечения, который должен включать в себя следующие ксерокопии:

—  договора на оказание вам мед.услуг в медицинской организации;

—  справки, подтверждающей оплату медицинских услуг (в подлиннике);

—  справки, выданной медицинской организацией, подтверждающей факт необходимости и собственно самого приобретения вами лекарственных средств, для прохождения курса лечения;

—  при получении вами санаторно-курортного лечения за свой счет, необходимо представить корешок путевки;

— платежных квитанций, в которых указаны все суммы затраченных вами средств.

5.  Далее с собранным пакетом документов вы должны обратиться в налоговый орган по месту жительства. Причем при подаче документов у вас могут потребовать предъявить оригиналы представляемых ксерокопий.

Важно помнить, что весь пакет представляемых документов должен быть оформлен на лицо, которое проходило лечение, а не на того, кто его оплачивал.

Срок рассмотрения поданных документов составляет 4 месяца, начиная с дня их принятия налоговым органом. Причем 3 месяца отводится налоговой для проведения тщательной проверки сведений, а 1 месяц для перечисления суммы налогового вычета на ваш счет, в случае одобрения.

Источник: http://personright.ru/nalogi/nalogovyye-vychety/46-na-lecheniye-komu-polozhen-kak-poluchit.html

Если у вас остались вопросы позвоните нам или задайте их нашему юристу в поле ниже и получите бесплатную консультацию.

Как получить налоговый вычет за лечение — какие документы необходимы

Как получить налоговый вычет за лечение — какие документы необходимы

Налоговый кодекс РФ предоставляет гражданам право возврата налогов в определенных случаях. Одним из таких случаев является оплата лечения, и в статье 219 Налогового кодекса определена возможность получения налогового вычета при условии оплаты лечения своих родственников или самого себя.

Ниже мы рассмотрим, как получить налоговый вычет за лечение, при каких условиях налоговый вычет действует, а также какие документы требуется предоставить в налоговую службу для оформления.

Социальный налоговый вычет на лечение — что это такое

В числе мер социальной защиты для граждан РФ присутствует налоговый вычет, так называется уменьшение налогооблагаемой базы данного налогоплательщика, которая уменьшается в определенных пределах, частично компенсируя его расходы на покупку жилья, детское обучение и лечение. Рассмотрим, при каких условиях можно получить налоговый вычет на лечение.

Налоговый вычет на лечение и покупку лекарств применяется к тем налогоплательщикам, которые за свой счет оплатили:

  • Дорогостоящие лекарства, назначенные врачом как для него самого, так и для его супруга, родителей, братьев и сестер или несовершеннолетних детей.
  • Услуги медицинских организаций по лечению супруга, детей и родителей.
  • Услуги медицинской организации по лечению его самого.
  • Страховой взнос по договору добровольного медицинского страхования его, супруга, детей, не достигших совершеннолетия, а также родителей.

Налоговый вычет применяется не во всех случаях, а только при соблюдении следующих необходимых условий:

  1. Право на применение налогового возврата может иметь только налогоплательщик РФ, то есть человек, который ведет экономическую или трудовую деятельность на территории России и платит подоходный налог в налоговые органы РФ.
  2. Оплаченные налогоплательщиком за свой счет виды лечения должны соответствовать утвержденному постановлением Правительства РФ № 201 перечню.
  3. Оплата лечения или покупки медикаментов должна быть подтверждена документально.
  4. Медицинская организация, услуги которой были оплачены налогоплательщиком, обязательно должна иметь лицензию на совершение тех услуг, которые были ей оказаны гражданину.

Если гражданин не уплачивает в данный момент налог на доходы (НДФЛ), налоговый вычет к нему не может быть применен. К такой категории граждан отнесем:

  • Лица без постоянной занятости даже в том случае, когда они получают пособие по безработице.
  • Лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и платящие налоги по упрощенной налоговой схеме, а также не имеют дополнительных доходов, которые облагаются налогом по ставке 13%.

Возврат налогового вычета за лечение в каких пределах он может быть

В основной массе случаев налоговый вычет за расходы на лечение и лекарства ограничивается максимальной суммой в 120 000 рублей. Однако из этого правила есть исключение: не ограничивается налоговый вычет по дорогостоящему лечению.

Таким образом, для каждого налогоплательщика объем его социальных расходов компенсируется государством не более, чем на сумму в 120 000 рублей за год.

Приведем пример: гражданин в в прошлом году оплатил обучение своего сына в ВУЗе на сумму 120 000 р. и лечение своей матери на сумму 42 000 р. Сумма социальных расходов за год, как видим, равна 162 000 р. Однако налоговый возврат данный гражданин сможет получить только со 120 000 р. В денежном эквиваленте сумма возврата равна 13% от 120 000р. = 15 600 р. в год.

Документы на предоставление налогового вычета желательно подавать сразу, поскольку если с момента понесенных вами социальных расходов и предоставления соответствующей налоговой декларации 3-НДФЛ прошло более 3 лет, налоговый вычет не предоставляется в соответствии со сроком давности.

Для оформления налогового вычета, помимо предоставляемой налоговой декларации 3-НДФЛ, вы должны будете предоставить:

  1. Справку с места работы о ваших доходах и перечисленных налогах за прошедший календарный год по форме 2-НДФЛ
  2. Ваш договор с медицинской организацией, в которой вы лечились, на предоставление платных медицинских услуг
  3. Платежные документы о движении денежных средств в процессе оплаты услуг или покупки лекарств.
  4. Справку о том, что оказанные вам услуги оплачены в полном объеме. Такую справку можно получить у медицинской организации, с которой у вас заключен договор.
  5. Если имело место изменение стоимости услуг в процессе исполнения договора – дополнительные соглашения к договору.
  6. Если оплачивались не услуги, а лекарства, должен быть предоставлен оригинал рецепта со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» по форме № 107-1/У.
  7. Если лечение оказывалось при пребывании лица на курортно-санаторном лечении, должен быть приложен корешок к санаторно-курортной путевке.
  8. Наконец, если оплачивалось лечение родственников, прикладываются свидетельства о рождении, о заключении брака или свидетельство о рождении налогоплательщика, в случае оплаты лечения его родителей.
  9. Если оплату лечения вы проводили по полису добровольного медицинского страхования, то в налоговую необходимо предоставить.
  10. Договор добровольного медицинского страхования или ваш медицинский полис
  11. Документ, который подтверждает факт получения страховщиком страховой премии.

При возврате налогов за покупку лекарств вы должны показать:

  • Рецепт, согласно которому вы приобретали медикаменты, в оригинале.
  • Подтверждающие покупку медикаментов платежные документы.

Главное условие получения налогового вычета – это то, что и договор, и все платежные документы должны быть оформлены на вас, как плательщика, а не на того, кому оказывались услуги.

При подаче документов в налоговую вы должны иметь и оригиналы, и копии документов. Копии принимаются в налоговую после сверки с оригиналом.

Проверка предоставленных вами данных за год в налоговой службе длится 3 месяца, при этом сначала налоговая проверяет вашу декларацию 3-НДФЛ, а после проверки вы предоставляете заявление на налоговый возврат, указывая при этом реквизиты вашего банковского счета.

Налоговый возврат за лечение зубов

Условия получения налоговых вычетов на лечение рассмотрены в Постановлении Правительства РФ № 201.

В данном постановлении сказано, что в состав налогового вычета на лечение входят оплата медицинских услуг по лечению, медицинской реабилитации, а также профилактике и диагностике, если эти услуги оказываются в ходе оказания амбулаторно-поликлинической медицинской помощи населению.

Для получения налогового вычета за лечение зубов существуют следующие необходимые условия:

  1. Претендент на получение возврата должен быть налоговым резидентом РФ.
  2. Претендент должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%.

В 2017 году для получения возможности компенсировать затраты на лечение налоговым вычетом применяются следующие условия:

  • Обязательная лицензия на оказание медицинских услуг для организации, у которой вы лечите зубы.
  • Оплата лечения должна быть подтверждена платежными документами.
  • Оплата медицинских услуг за счет работодателя не принимается.

Приведем простой пример, иллюстрирующий методику расчета суммы налога при возврате:

Допустим, что заработная плата налогоплательщика составляет 25990р. Таким образом, за прошлый год гражданин заработал 311880 руб. Налог на доходы физического лица, удержанный с гражданина. за год, равен 13% или 40544,40 руб.

В прошлом гражданин вылечил зубы на общую сумму 24000 руб. Таким образом, гражданин имеет право на налоговый возврат на сумму 13% от 24000 = 3120 р. Поскольку сумма уплаченного гражданином налога на доходы составила 40544,40 р.

, он должен будет получить возврат налогов на сумму 3120р.

Как считается дорогостоящее лечение при налоговом возврате

Понятие дорогостоящего лечения раскрывается в том же Постановлении Правительства РФ № 201. Всего перечень видов дорогостоящего лечения состоит из 27 пунктов. Однако перечень закрыт и не подпадает под расширительное толкование.

Сложности с оформлением возврата налогов могут возникнуть при ситуации, когда дорогостоящее лечение может быть осуществлено только при покупке не менее дорогостоящих медикаментов. Для получения налогового вычета по приобретению дорогостоящих лекарств и расходных материалов должны состояться такие условия, как:

  1. Данные расходные материалы должны быть приобретены именно в процессе проведения дорогостоящего лечения.
  2. Должно быть доказано, что возможности приобретения дорогостоящих расходников у данной медицинской организации отсутствовали, в результате чего единственным вариантом оказалась возможность приобретения их силами заказчика по условиям договора с медицинской организацией..
  3. Есть справка, выданная в данной мед. организации и подтверждающая факт того, что без данных расходников дорогостоящее лечение будет невозможным.
  4. На руках у налогоплательщика есть справка от медицинской организации об оплате медицинских услуг с кодом 2..

Этот код ставится для предоставления справки в налоговую и означает он следующее:

  • Код 1 означает, что проведенное лечение не может быть отнесено к категории дорогостоящих.
  • Код 2 означает, что лечение относится к категории дорогостоящих.

При дорогостоящем лечении предельная сумма, от которой рассчитывается налоговый вычет – 120000 р., перестает действовать.

Если эта сумма больше доходов налогоплательщика за учитываемый налоговый период, то остаток ее не переносится на следующий налоговый период.

Приведем пример расчета налогового возврата

Гражданин в предыдущем году заработал сумму 240 000 р., соответственно, уплаченный Е. НДФЛ за отчетный период составит 31200 р. В том же году гражданин оплатил собственное дорогостоящее лечение на сумму 498 000 р. Все документы, подтверждающие данный факт, были предоставлены Е в налоговую службу для получения налогового вычета.

Считаем сумму излишне уплаченного налога как 13% от 498 000 р. = 64 740 р.

А налог на доходы, который гражданин уплатил за прошлый год., составил всего 31 200р. Это меньше, чем сумма дорогостоящего лечения, соответственно Е может рассчитывать на 100% возврат уже им уплаченного НДФЛ в сумме 31 200 рублей.

Налоговый вычет на лечение предоставляется на свое лечение, а также на лечение братьев, сестер, супругов, детей до 18 лет и родителей. Предел в 120000 р.

для дорогостоящего лечения не действителен, но возвращаемый налог не может быть больше, чем уже уплаченный в прошлом отчетном периоде НДФЛ.

Источник: http://www.PapaJurist.ru/taxes/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-za-lecheniye/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть